Testamentos frente a fideicomisos: ¿Cuál es la diferencia?

Ambos transfieren los bienes a los herederos, pero sólo el fideicomiso puede evitar el tribunal testamentario

Por Alejandro Borja | Publicado el 12 de Agosto de 2022

 

Artículo escrito por Alejandro Borja.

Alejandro es el creador de este blog sobre dinero, inversiones y educación financiera. Lleva casi una década divulgando sobre finanzas y es graduado en economía, además ha trabajado en grandes portales financieros.

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por Javier Borja Fuentes

Javier Borja

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Javier Borja es un experto en dinero que ha revisado y escrito cientos de artículos sobre finanzas. Ha cursado la carrera de ADE y actualmente es aspirante a CFA nivel 1.

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Testamentos y fideicomisos: una visión general

Los fideicomisos son acuerdos legales que protegen los bienes y dirigen su uso y disposición según las intenciones de los propietarios. Mientras que los testamentos sólo surten efecto en el momento de la muerte, los fideicomisos pueden utilizarse tanto en vida como después de la muerte de sus creadores. Los testamentos y los fideicomisos pueden utilizarse de forma individual o conjunta para una planificación patrimonial eficaz.

Este artículo explora cómo estas herramientas de planificación patrimonial pueden apoyar las necesidades de tus herederos, incluyendo

  • La necesidad de un testamento, un fideicomiso o ambos.
  • Los diferentes tipos de fideicomisos
  • Ventajas e inconvenientes de los testamentos y fideicomisos

Puntos clave

  • Si vas a crear un testamento o un fideicomiso, debes buscar el asesoramiento de asesores fiscales, de inversión y jurídicos.
  • El testamento es un documento legal que explica cómo quieres que se gestionen tus asuntos y se distribuyan tus bienes tras tu muerte.
  • Un fideicomiso es un acuerdo fiduciario por el que un otorgante (también llamado fideicomisario) otorga a un fideicomisario el derecho a poseer y administrar bienes para un fin o persona concretos.
  • Los fideicomisos pueden tener una duración limitada, tan larga como la vida del otorgante o de otra persona, y pueden mantener y distribuir los bienes después de la muerte del otorgante o de otra persona.
  • Si mueres sin testamento y no has hecho ningún otro tipo de planificación patrimonial, la distribución de tus bienes se regirá por la ley estatal.

Testamentos

El testamento es un documento que establece la distribución de tus bienes después de tu muerte a tus herederos y beneficiarios designados. También puede contener tus instrucciones para los asuntos que deban decidirse después de tu muerte, como el nombramiento de albaceas y tutores para los hijos menores o las instrucciones para tu funeral y entierro. Un testamento puede ordenar al albacea la creación de un fondo fiduciario y el nombramiento de un fideicomisario que administre los bienes en beneficio de determinadas personas, como los hijos menores, hasta que sean adultos o hayan alcanzado una determinada edad.

El testamento debe estar firmado y atestiguado, tal y como exige la ley estatal. Su aplicación requiere un proceso legal. Debe presentarse ante el tribunal testamentario de tu jurisdicción y ser ejecutado por tu albacea designado. El documento está a disposición del público en los registros del tribunal que el tribunal que supervisará la ejecución y será competente en caso de litigio.

Fideicomisos

Los fideicomisos son acuerdos legales que prevén la transferencia de bienes de su propietario, conocido como otorgante o fiduciario, a un fideicomisario. Establecen los términos de la gestión de los activos por parte del fiduciario, las distribuciones a un beneficiario o beneficiarios concretos y la disposición final de los activos. Activos. El fideicomisario es un fiduciario que debe gestionar los activos del fideicomiso de acuerdo con los términos del instrumento fiduciario y únicamente en interés de los beneficiarios.

A diferencia de los testamentos, que surten efecto en el momento del fallecimiento, los fideicomisos surten efecto en el momento de la transmisión de los bienes. Un fideicomiso en vida puede establecerse durante la vida del fundador. O un fideicomiso puede ser un «fideicomiso testamentario» establecido después de la muerte de acuerdo con las instrucciones del testador fallecido. Fideicomisos se utilizan a menudo en la planificación de la sucesión para prever la distribución de los bienes a los herederos del franquiciador.

Fideicomisos revocables

Además, los fideicomisos pueden establecerse para diversos fines, tanto antes como después del fallecimiento del difunto. Durante su vida, los otorgantes pueden establecer fideicomisos revocables que pueden ser enmendados, modificados o terminados en cualquier momento. El otorgante de un fideicomiso revocable puede ser el fiduciario. El otorgante sigue manteniendo los activos del fideicomiso a efectos fiscales. El instrumento de fideicomiso puede prever un fideicomisario sucesor, por ejemplo, en caso de fallecimiento o incapacidad del fideicomisario, y puede contener instrucciones para la posterior gestión y transferencia de los activos del fideicomiso. Los bienes de un fideicomiso revocable no se heredan. Sin embargo, como el otorgante conserva el control del fideicomiso durante su vida, los activos se incluyen en el patrimonio imponible del otorgante.

Fideicomiso irrevocable

Por el contrario, los otorgantes renuncian a sus derechos de propiedad sobre los bienes cuando los transfieren a un fideicomiso irrevocable, es decir, a un fideicomiso que no controlan ni pueden modificar. Los fideicomisos irrevocables son administrados por un fideicomisario que no es el otorgante. Dado que el otorgante ha renunciado al control y al derecho de usufructo de los activos del fideicomiso, los ingresos de los activos del fideicomiso no se incluyen en la renta imponible del otorgante y los activos no entran en el patrimonio del otorgante. Si se estructura adecuadamente, la transferencia de los activos del franquiciador al fideicomiso irrevocable puede proteger los activos de los acreedores del franquiciador.

Importante: Las parejas del mismo sexo que mantienen una relación sentimental de larga duración pero no están casadas y mueren sin testamento corren el riesgo de que el Estado decida quién se queda con sus bienes. Por tanto, es necesario hacer un testamento o un fideicomiso para garantizar el reconocimiento y la protección económica de la pareja superviviente. 

Fideicomisos para fines especiales

Además de proveer a tus herederos, los planes de sucesión suelen incluir disposiciones para apoyar causas benéficas o abordar circunstancias familiares especiales. Las leyes federales y estatales establecen normas para la creación de fideicomisos con fines específicos. Los fideicomisos benéficos y los «fideicomisos para necesidades especiales» son dos tipos de fideicomisos que suelen establecerse en vida del fideicomitente.

Fideicomisos benéficos

La legislación fiscal ofrece ventajas especiales a determinados fideicomisos irrevocables que benefician a organizaciones benéficas al tiempo que proporcionan algún rendimiento económico al fideicomitente o a sus beneficiarios. Los fideicomisos caritativos principales y los fideicomisos caritativos residuales que cumplen los requisitos técnicos del código fiscal pueden servir para este propósito doble propósito. La creación, la administración y la extinción de estos fideicomisos están sujetas a complejos requisitos de derecho fiscal.

Los fideicomisos benéficos se establecen para la vida de una o más personas o para un número determinado de años. El donante transfiere activos al fideicomiso mediante el apoyo a los pagos regulares a las organizaciones benéficas. Al final de la duración del fideicomiso benéfico, los activos restantes se distribuyen a los beneficiarios no benéficos. Los beneficiarios no benéficos son, por ejemplo, los familiares del donante. Estos fideicomisos pueden establecerse en vida del donante o mediante un testamento. Dependiendo de la estructura del fideicomiso, puede permitir al otorgante una deducción fiscal parcial en el momento de la creación, proporcionar beneficios fiscales sobre el patrimonio y las donaciones o, en algunos casos, generar ingresos imponibles para el otorgante.

Un fideicomiso benéfico es un fideicomiso irrevocable que proporciona ingresos actuales al otorgante o a otro beneficiario no benéfico y una deducción fiscal parcial basada en la valoración de los activos aportados. Los activos aportados se distribuyen a una o varias organizaciones benéficas al final de la duración del fideicomiso. La duración del fideicomiso puede ser de hasta 20 años o basarse en la vida de uno o varios beneficiarios no benéficos.

Fideicomisos para necesidades especiales

Las personas preocupadas por las necesidades económicas de las personas con discapacidad (es decir, las «necesidades especiales» que impiden o limitan su capacidad para mantenerse económicamente) pueden crear «fideicomisos para necesidades especiales». Los fideicomisos para necesidades especiales son acuerdos legales que permiten a estas personas recibir ayuda económica del fideicomiso para fines específicos sin que ello afecte a su derecho a los programas de ayudas. Como estos fideicomisos deben cumplir complejos requisitos establecidos por las leyes federales y estatales, hay que consultar a expertos legales para asegurarse de que su creación y funcionamiento no priva a los beneficiarios de la asistencia pública.

Consideraciones sobre la planificación del patrimonio

Aunque a menudo se piensa que la planificación patrimonial es un asunto que afecta a las personas mayores con grandes patrimonios, es un tema del que casi todo el mundo tiene que ocuparse. Aunque tus bienes se limiten a una casa o cuentas bancarias quieres estar seguro de que los bienes pertenecen realmente a las personas que se supone que los van a recibir, y de que tus planes se ejecutan con la mayor eficacia y el menor coste posible. Y si tienes relaciones personales complejas, como hijos de varios matrimonios, un padre o pariente dependiente, o descendientes con medios económicos muy diferentes, unas directrices claramente establecidas para el reparto de tus bienes en esas circunstancias pueden evitar posibles conflictos entre tus herederos.

Muchos creadores de testamentos online ofrecen herramientas para crear formularios y documentos legales que puedes utilizar para planificar tu patrimonio. Sin embargo, los expertos recomiendan consultar a un asesor jurídico y a otros expertos adecuados para considerar su planificación patrimonial, si es necesario.

Consideraciones para redactar un testamento

La idea de redactar un testamento suele traer consigo una desagradable noción de la muerte. Pero también debería hacerte reflexionar sobre tus responsabilidades para con tus supervivientes y, si tu situación económica lo permite, sobre tus intereses benéficos o comunitarios. Al establecer la disposición de tus bienes y expresar tus intenciones, el testamento orienta a tus supervivientes en la gestión de tu patrimonio y reduce la probabilidad de litigios. En tu testamento, puedes nombrar a un albacea que consideres competente y de confianza.

Cuidado: Si mueres sin testamento, el tribunal se hará cargo de tu patrimonio, nombrará un albacea y determinará lo que ocurre con tus bienes, cuentas bancarias, valores, activos e incluso la custodia de tus hijos menores de edad según las leyes de sucesión de tu estado. Esto puede dar lugar a litigios prolongados, retrasos en la distribución de los bienes y costes importantes para tus herederos y beneficiarios.

Si mueres sin testamento

Si mueres sin testamento, la administración póstuma y el reparto de tus bienes, la gestión de tus deudas y la provisión para tus hijos menores y otras personas dependientes dependerán de las leyes de sucesión de tu estado y de un administrador nombrado por el tribunal testamentario para administrar tu patrimonio. En general, según estas leyes, una parte importante de la herencia se adjudica a tu cónyuge superviviente y el resto se distribuye a partes iguales entre tus hijos. No tienen en cuenta los factores que pueden hacer que tu patrimonio se reparta de forma desigual entre tus herederos.

Tu cónyuge superviviente o un pariente o amigo mayor de edad que reúna los requisitos necesarios puede pedir al tribunal que te nombre fideicomisario, pero el nombramiento no es seguro. Además, la sucesión implica procedimientos judiciales, tiempo y honorarios, que pueden ser menos costosos si mueres con un testamento y un plan de sucesión bien planificados.

Por lo tanto, un testamento en el que designes un albacea, especifiques quién recibirá tu patrimonio y expreses tus intenciones respecto a la tutela, las donaciones benéficas, el funeral y el entierro no debe ser una decisión tomada a última hora. Aunque seas joven, deberías tener un testamento u otro acuerdo legal para regular la distribución de tus bienes y ayudar a tus supervivientes a tomar decisiones sobre otros asuntos. Puedes revisar tu testamento en vida si tu situación personal o financiera cambia o si los cambios en la ley afectan a tu planificación.

Desheredación

Aunque los hijos (naturales o adoptados) tienen derecho legal a heredar, puedes desheredar a un hijo mediante un testamento si lo deseas. Para que sean efectivas, las disposiciones de desheredación deben cumplir las leyes estatales, que tienen requisitos diferentes. En los estados con leyes de bienes gananciales, existen normas diferentes y detalladas que permiten a una persona desheredar a su cónyuge. Por tanto, debes conocer las leyes de tu estado, ya sea de derecho común, de bienes gananciales o de división equitativa. Ten en cuenta también que una persona sólo puede desheredar a un cónyuge o a un hijo por testamento.

Consideraciones sobre el uso de fideicomisos

Los fideicomisos se utilizan a menudo en la planificación del patrimonio. «Los fideicomisos en vida, establecidos en vida del fideicomitente, facilitan la transferencia de bienes a los herederos sin el gasto y la publicidad de un testamento. Las transferencias a través de un fideicomiso suelen ser más rápidas y eficaces que las transferencias a través de un testamento. Estas transferencias fiduciarias permiten a los otorgantes mantener en secreto la naturaleza y el valor de sus activos. Pueden utilizarse para mantener en secreto los diferentes valores de los bienes que pasan a los diferentes herederos. Garantizar la confidencialidad de los negocios familiares y las propiedades de las empresas que no se identifican públicamente con sus propietarios son otras razones para utilizar los fideicomisos.

Establecer un fideicomiso para conservar y distribuir los bienes después de tu muerte no protege los bienes del impuesto sobre el patrimonio si el valor de tus bienes supera el importe de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio, que se ha fijado en 12,06 millones de euros para una persona física en 2022.

Si el valor de tu patrimonio es insignificante o tus bienes son limitados y sencillos, como tu casa y tus cuentas financieras, la creación de un fideicomiso para evitar la sucesión puede no tener sentido y puede costar más que su valor. Aunque el uso de testamentos también puede ser costoso, los fideicomisos pueden costar más. El uso de un fideicomiso implica gastos legales y el coste de la transferencia de la propiedad al fideicomiso. También están los costes de la gestión continua de los activos y el cumplimiento de la legislación.

Muchos activos pueden transferirse fuera del proceso sucesorio. Durante tu vida, nombras a los beneficiarios de estas cuentas en tu banco, asesor de inversiones o empleador, según corresponda. Con la estructura y la documentación adecuadas, la propiedad conjunta de cuentas bancarias y bienes inmuebles por parte de parejas casadas puede crear un derecho de supervivencia que no requiere un derecho de supervivencia que no requiere un testamento.

Testamento o fideicomiso o los dos

Cuando se trata de planificar el patrimonio, los testamentos y fideicomisos no suelen ser una cuestión de elección. Para los patrimonios pequeños con bienes fácilmente transferibles y herencias sencillas, el testamento puede ser la opción más barata y eficaz. Sin embargo, un fideicomiso sin testamento puede acarrear problemas, ya que los bienes ajenos al fideicomiso están sujetos a las leyes de la herencia. Las herencias más grandes y complejas pueden beneficiarse de ambos acuerdos.

Incluso si gestionas la mayor parte de tus bienes de forma que se pueda evitar un testamento, generalmente es aconsejable tener un testamento. Con un testamento cuidadosamente redactado, tu patrimonio está sujeto a la sucesión, pero el coste puede ser menor que el de la creación y administración de un fideicomiso. Para las personas que disponen de medios y están interesadas en su privacidad, un fideicomiso y un testamento pueden complementarse mutuamente, permitir transferencias rápidas de activos, preservar la confidencialidad de los activos e instrucciones sensibles y evitar la sucesión con respecto a los bienes del patrimonio cuya disposición no se rige por un fideicomiso u otro acuerdo.

Un testamento puede distribuir los bienes que no se transmiten automáticamente, como los fideicomisos o las cuentas de jubilación con beneficiarios específicos, y prever los bienes adquiridos tardíamente que entran directamente en el patrimonio. En algunos casos, puede establecerse un fideicomiso en un testamento para gestionar los bienes en beneficio de determinados herederos, por ejemplo, los hijos menores de edad hasta que lleguen a la edad adulta. Con un testamento, la herencia evita la sucesión y los procesos legales potencialmente costosos y polémicos de identificar y nombrar un albacea y distribuir tus bienes restantes. Tu decisión de hacer un testamento o un fideicomiso, o ambos, debe depender de la naturaleza y el valor de tus bienes, la edad y la capacidad de tus herederos, las consideraciones fiscales y la complejidad de tu patrimonio. Para proteger el valor de tus bienes y conseguir los beneficios deseados para tus herederos, es esencial una cuidadosa planificación patrimonial.

Importancia de los testamentos y fideicomisos para las parejas del mismo sexo

Si eres miembro de una pareja LGBTQ+ legalmente casada, tu planificación patrimonial es esencialmente la misma que la de las parejas casadas heterosexuales. Sin embargo, la planificación patrimonial de las parejas no casadas, ya sean LGBTQ+ o heterosexuales, es esencial, especialmente para las parejas de larga duración. Si tienes una pareja de hecho y mueres sin testamento, tu pareja puede tener disputas con la familia o con otras personas sobre el patrimonio del fallecido. Las parejas LGBTQ+ pueden ser discriminadas por familiares ajenos a ellas, y sin un testamento, las leyes estatales pueden favorecer a los parientes consanguíneos en detrimento de las parejas.

Por ejemplo, si mueres sin testamento, las leyes testamentarias de tu estado determinan quién hereda tus bienes, incluida tu residencia. Si tu pareja no está en la hipoteca o en el contrato de alquiler, crear un plan sucesorio con tu pareja puede ayudar a garantizar que vuestra condición de pareja sea reconocida legalmente por el Estado cuando uno de vosotros fallezca.

Esto es para garantizar que la pareja superviviente tenga derecho a todas las prestaciones legales, aunque no estén legalmente casados. Con un testamento o fideicomiso, un poder notarial, un poder de atención médica y un poder financiero, puedes asegurarte de que se lleven a cabo los planes que tú o tu cónyuge tenéis para tu patrimonio. Si alguno de vosotros tiene hijos menores de edad, pero su cónyuge no los ha adoptado legalmente, es necesario informar de su tutela. De lo contrario, los tribunales pueden decidir quién los cría. ¿Los activos del fideicomiso dejados a un beneficiario forman parte de tu patrimonio imponible? Depende. Si se trata de un fideicomiso revocable que controlas y tienes derecho a recibir (o dirigir) los rendimientos financieros, los activos del fideicomiso se incluirán en tu patrimonio fiscal. Si el fideicomiso es irrevocable y has renunciado plenamente a todos los derechos de propiedad, los bienes pueden quedar excluidos de tu patrimonio fiscal.

Preguntas frecuentes

La vulnerabilidad de los activos del fideicomiso a las reclamaciones de los acreedores del otorgante viene determinada en gran medida por la ley estatal. Cuando un otorgante transfiere bienes en un fideicomiso irrevocable en beneficio de terceros o para fines específicos y ha renunciado a todo control, derechos e intereses sobre los bienes y jurisdicciones, los tribunales suelen presumir que los bienes son inmunes al alcance de los acreedores del otorgante. Sin embargo, si los activos se transfieren a un fideicomiso para escapar de los acreedores, o en circunstancias en las que es probable que los acreedores intenten adquirir los activos, es poco probable que el fideicomiso proteja los activos de las reclamaciones de los acreedores.

La certeza absoluta no es posible, pero hay medidas que se pueden tomar para mejorar el cumplimiento de tus instrucciones. Es importante buscar el asesoramiento de un experto a la hora de redactar tu testamento, sobre todo si tienes un patrimonio importante, bienes ilíquidos significativos o circunstancias familiares complejas, como una familia «combinada» tras el fallecimiento o el divorcio de un cónyuge.

Conclusión

Es importante crear un plan de sucesión antes y no más tarde en la vida. Con un testamento, un fideicomiso o ambos, puedes asegurarte de que tus bienes y posesiones acaben donde tú quieras. Si tienes hijos menores, necesitas un testamento para nombrar a sus tutores. Si el coste de constituir y mantener un fideicomiso es razonable en relación con tus bienes y objetivos, un fideicomiso suele liquidar tu patrimonio más rápidamente que un testamento y garantizar la confidencialidad de los bienes del fideicomiso.

Crear un plan de sucesión ahora puede ahorrarte dinero y tiempo más adelante, y ayudar a tus seres queridos a evitar dificultades económicas y posibles conflictos. Y si sois una pareja LGBTQ+, especialmente si no estáis casados, hacer un testamento o un fideicomiso es tan importante como para las parejas del mismo sexo, y si no estáis casados, puede ser aún más importante para garantizar que se respeten y cumplan vuestros deseos.

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Alejandro Borja creador de ricos de la mano

CEO de Ricos de la Mano y de Finantres

Emprendedor, divulgador y un apasionado de la educación financiera. He impartido cursos de finanzas, he trabajado en Rankia.com y ahora soy el fundador de dos empresas.

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